Pour calculer votre indemnité kilométrique, multipliez les kilomètres parcourus pour le travail avec votre véhicule personnel par un coefficient qui dépend de la puissance fiscale, puis appliquez la formule de la tranche kilométrique que vous atteignez. Le barème officiel est reconduit à l’identique depuis trois ans, ce qui simplifie la tâche. Vous trouverez ici la méthode, les tableaux, des exemples chiffrés à reproduire et les règles selon votre statut. Un simulateur en ligne peut ensuite vérifier votre résultat.
📌 L’essentiel à retenir
Trois données
Puissance fiscale, kilomètres pros et tranche du barème.
Bonus électrique
Le montant est majoré de 20 % pour un véhicule 100 % électrique.
Justificatifs
Un relevé détaillé protège de la requalification en salaire.
Comment calculer ses frais kilométriques selon la puissance fiscale et la distance ?
Trois données suffisent : la puissance de votre véhicule, votre kilométrage professionnel annuel et la ligne du barème qui s’y rapporte.
Relever la puissance fiscale du véhicule
Repérez la case P.6 de la carte grise : elle indique les chevaux fiscaux (CV). Le barème des voitures s’arrête à 7 CV, donc un 9 CV est traité comme un 7 CV. La motorisation ne change rien : le prix du kilomètre est le même pour un diesel, une essence ou une hybride.
Totaliser les kilomètres strictement professionnels
Additionnez sur l’année tous les trajets réalisés pour votre activité, sans les déplacements personnels. Le barème en vigueur sert à calculer les dépenses de l’année précédente. Les frais annexes comme le péage ou le parking ne sont pas inclus dans ce kilométrage, vous les ajoutez à part.
Appliquer la formule du barème kilométrique
Repérez votre ligne et votre tranche, avec d pour la distance professionnelle totale. Pour une voiture :
| Puissance fiscale | Jusqu’à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d × 0,529 | (d × 0,316) + 1 065 | d × 0,370 |
| 4 CV | d × 0,606 | (d × 0,340) + 1 330 | d × 0,407 |
| 5 CV | d × 0,636 | (d × 0,357) + 1 395 | d × 0,427 |
| 6 CV | d × 0,665 | (d × 0,374) + 1 457 | d × 0,447 |
| 7 CV et plus | d × 0,697 | (d × 0,394) + 1 515 | d × 0,470 |
Pour une 5 CV et 5 000 km, le calcul donne 5 000 × 0,636 = 3 180 €. La tranche intermédiaire contient un forfait fixe : à 5 000 km, (5 000 × 0,357) + 1 395 donne exactement le même montant, ce qui évite tout saut entre deux tranches.
Quel montant d’indemnité kilométrique pour une voiture thermique ou électrique ?
Deux situations concrètes montrent le calcul de bout en bout, puis l’effet de la majoration électrique.
Exemples de calcul pour une voiture thermique
Voici deux profils réels, chacun avec sa tranche :
- Une consultante en SASU, 5 CV, 12 000 km : (12 000 × 0,357) + 1 395 = 5 679 €.
- Un artisan en EURL, 6 CV, 8 000 km : (8 000 × 0,374) + 1 457 = 4 449 €.
Ramené au kilomètre, le premier cas rapporte environ 0,47 €, contre 0,636 € sous 5 000 km : plus vous roulez, plus le coefficient moyen baisse. Ces montants se calculent avant l’ajout du péage, du stationnement et des intérêts d’emprunt, au prorata de l’usage professionnel.
Majoration de 20 % pour un véhicule électrique
Les voitures, motos et cyclomoteurs 100 % électriques bénéficient d’une majoration de 20 % sur le montant du barème, location de batterie et recharge comprises. Pour une 5 CV et 10 000 km : (10 000 × 0,357) + 1 395 = 4 965 €, puis 4 965 × 1,20 = 5 958 €, soit 993 € de plus. Cette majoration ne s’applique jamais au barème carburant.
Quel barème kilométrique pour une moto, un scooter ou un cyclomoteur ?
Les deux-roues ont leurs propres coefficients, avec un plafond à 5 CV. Pour les motos et scooters de plus de 50 cm³ :
| Puissance fiscale | Jusqu’à 3 000 km | De 3 001 à 6 000 km | Au-delà de 6 000 km |
|---|---|---|---|
| 1 ou 2 CV | d × 0,395 | (d × 0,099) + 891 | d × 0,248 |
| 3, 4 ou 5 CV | d × 0,468 | (d × 0,082) + 1 158 | d × 0,275 |
| 6 CV et plus | d × 0,606 | (d × 0,079) + 1 583 | d × 0,343 |
Pour les cyclomoteurs de 50 cm³ et moins, une seule ligne s’applique :
| Jusqu’à 3 000 km | De 3 001 à 6 000 km | Au-delà de 6 000 km |
|---|---|---|
| d × 0,315 | (d × 0,079) + 711 | d × 0,198 |
Ne confondez pas ce barème avec le forfait mobilités durables, un dispositif distinct réservé au vélo, à la trottinette ou au covoiturage.
Qui peut bénéficier des indemnités kilométriques selon son statut ?
Les salariés et les dirigeants qui utilisent leur véhicule personnel pour le travail y ont droit. Les trajets de convenance et les prestataires extérieurs à l’entreprise sont exclus.
Trajets domicile-travail et exception des 40 km
Le principe est simple : le trajet entre votre domicile et votre lieu de travail n’est pas remboursé. L’exception joue au-delà de 40 km aller-retour, si vos horaires imposent la voiture ou si aucun transport en commun ne dessert le site. L’exonération est alors plafonnée à 300 € par an pour un véhicule thermique, et à 600 € par an pour un modèle électrique, hydrogène ou hybride rechargeable.
Salarié, président de SASU et gérant de SARL ou EURL
Chaque statut obéit à ses propres règles :
- Salarié : l’employeur n’est tenu de rembourser que si un accord collectif ou le contrat le prévoit. Remboursement et déduction en frais réels ne se cumulent pas.
- Président de SASU : le remboursement est une charge déductible, sans cotisations, à condition que le véhicule reste hors de l’actif de la société.
- Gérant de SARL ou EURL : les IK sont déductibles du résultat, mais incompatibles avec un véhicule inscrit à l’actif.
Entrepreneur individuel en BIC ou BNC
En BNC, vous choisissez entre le barème kilométrique (plus aucune autre dépense du véhicule n’est alors déductible) et les frais réels. En BIC, seuls les frais réels s’appliquent, sauf en comptabilité super-simplifiée où le barème carburant est possible. En micro-entreprise, l’abattement forfaitaire couvre déjà tout. Pensez à exercer votre option avant le 1er janvier de l’année concernée.
IK ou frais réels : quelle option choisir pour l’exonération d’impôt et de cotisations ?
Le choix dépend surtout de l’âge et du coût réel de votre véhicule :
- Le barème avantage un véhicule ancien et amorti : 6 750 € au barème contre 3 700 € en frais réels, soit 3 050 € de plus.
- Les frais réels l’emportent pour un véhicule récent, qui se déprécie vite, ou pour des frais d’entretien et de carburant élevés.
- Un salarié voit ses frais réels plafonnés au montant du barème, alors qu’un entrepreneur individuel au réel n’a pas de plafond.
Le barème IK et le barème carburant ne se cumulent pas. L’exonération d’impôt et de cotisations suppose un barème respecté, des frais réels et justifiés, et un usage strictement professionnel. Tout montant au-dessus du barème devient un complément de rémunération, soumis à cotisations et à impôt. Côté entreprise, les IK réduisent le résultat imposable.
Quels justificatifs fournir pour éviter un redressement ?
Votre note de frais kilométrique doit comporter ces mentions :
- la date du déplacement ;
- le trajet, du point de départ au point d’arrivée ;
- le motif professionnel ;
- la distance exacte ;
- la marque, le modèle et la puissance fiscale du véhicule.
Un relevé tenu jour par jour reste la meilleure protection. Conservez vos pièces au moins 3 ans, idéalement 6 ans, durée sur laquelle un contrôle fiscal peut remonter. Sans justificatifs complets, les remboursements deviennent soumis à cotisations. Les erreurs qui déclenchent le plus souvent une requalification sont les suivantes :
- l’absence de relevé détaillé ;
- le cumul des IK avec un véhicule de société ou une carte carburant ;
- la double déduction de frais de même nature ;
- un taux supérieur au barème officiel ;
- un véhicule à l’actif de la société associé à des IK.
En cas de doute sur votre statut, un expert-comptable tranchera en quelques minutes.
